Digitális szolgáltatások EU-s magánszemélyeknek: az áfakezelés kritikus pontjai kanadai cég esetén

A nemzetközi digitális piac egyik legnagyobb előnye a határok nélkülisége, azonban az adózási megfelelés terén az Európai Unió szigorú elvárásokat támaszt a harmadik országbeli szolgáltatókkal szemben is.

Kanadaicég-tulajdonosként fontos tisztában lenned azzal, hogy az uniós magánszemélyek felé történő értékesítés speciális áfa-kötelezettségeket von maga után.

Ebben a cikkben összefoglaljuk a non-Union OSS rendszer működését, amely segít elkerülni a többszörös adóügyi regisztrációt.

Az Európai Unió One Stop Shop (OSS) rendszere leegyszerűsíti a határon átnyúló B2C ügyletek áfakezelését. Bár sokan azt hiszik, hogy ez főleg EU-s vállalkozásoknak fontos, valójában kanadai vagy más nem uniós vállalkozásoknak is kötelező lehet, ha EU-s magánszemélyek részére nyújtanak elektronikusan teljesített szolgáltatásokat.

Ha kanadai LLP-n keresztül vagy más EU-n kívüli országból értékesítesz EU-s magánszemélyeknek például:

akkor az ügylet az EU-s áfaszabályok alá eshet.

Ebben a konstrukcióban nincs olyan 10.000 eurós OSS-küszöb, mint amit sokan ismernek az EU-s vállalkozásoknál.

A nem uniós szolgáltatóknál a fogyasztó tagállamának áfaszabályai már az első érintett B2C digitális szolgáltatásnál relevánssá válhatnak.

A non-Union OSS lehetővé teszi, hogy egyetlen választott EU-tagállamban regisztrálj, és ott teljesítsd az összes EU-s magánszemély vevőd utáni áfabevallást és áfafizetést. Nem kell minden egyes vevő szerinti országban külön áfaregisztrációt intézned.

Kanadai LLP céged van, és francia, német, valamint magyar magánszemélyek vásárolnak tőled digitális hozzáférést vagy automatizált online kurzust.

Ilyenkor a vevő országának áfakulcsát kell figyelembe venni, de az adminisztrációt egyetlen OSS-portálon keresztül is kezelheted.

Ha EU-s magánszemélyeknek nyújtasz ilyen szolgáltatást, de nem kezeled megfelelően az áfát, az utólagos adókockázatot, áfahiányt, bírságot és több tagállamot érintő megfelelési problémát is okozhat.

Az OSS éppen arra való, hogy ezt egyszerűbben és rendezettebben lehessen kezelni.

Ha ilyen tevékenységet végzel, keresd bizalommal nemzetközi adószakértőnket! Ő segít annak megítélésében, hogy a szolgáltatásod valóban elektronikus szolgáltatásnak minősül-e, szükséges-e OSS-regisztráció, melyik tagállami áfakulcsot kell alkalmazni, és hogyan érdemes felépíteni a számlázási és bevallási folyamatot.

Szeretnél még többet megtudni a külföldi áfaregisztráció szükségességéről? Nézd meg ezt a podcastot, amiben nemzetközi adószakértőnk, Kneitner Lea erről beszél!

Amennyiben a sikeres értékesítés után a keletkezett profitot magánszemélyként szeretnéd felvenni, javasoljuk, hogy tájékozódj a magyarországi osztalékadózás szabályairól is!